Valkuilen van de Kleine Ondernemers Regeling: grand jeté of blessure?

ONDERNEMERSCHAP | Is jouw omzet lager dan € 20.000? Dan maak jij misschien gebruik van de Kleine Ondernemers Regeling (KOR). Dat betekent dat je geen btw-aangiften meer hoeft te doen. Dat klinkt fijn, maar is dat ook zo? De nieuwe KOR is nu bijna drie jaar van kracht. Tijd om deze regeling onder de loep te nemen! Levert deze nieuwe regeling jou als dansdocent of kleine dansschool financiële voordelen op? Of vooral hoofdpijn? Grand jeté of blessure? Muriël van administratiekantoor Buro Bicker geeft advies!

Herken je deze situatie?

Is jouw omzet hoger dan € 20.000? Tot 2020 kreeg je als dansdocent of kleine dansschool ieder jaar een leuk bedrag aan btw terug. Na 2020 krijg je opeens niets meer terug! Want je mag niet meedoen aan de nieuwe KOR.

Of deze situatie…

Je werkt parttime als zzp dansdocent, je bent btw-vrijgesteld, je doet geen btw-aangifte en je levert één keer per jaar je administratie in bij je boekhouder. Opeens zegt je boekhouder dat je omzet te hoog is en dat je met terugwerkende kracht btw over je omzet moet afdragen. Maar je hebt niks opzij gezet!

Of deze situatie….

Je denkt met de nieuwe KOR voordeel te hebben omdat je geen btw meer hoeft te betalen. Dan realiseer je dat al jouw klanten bedrijven zijn. Namelijk: andere dansscholen die jou inhuren. Alleen kun je nu niet meer de btw op kosten en inkoop terug vragen. Zo loop je vele euro’s per jaar mis!

De KOR is een fiscale term waar je je waarschijnlijk liever niet in verdiept. Toch is het belangrijk te begrijpen wat deze regeling inhoudt! Want de KOR is ooit in het leven geroepen om kleine ondernemers tegemoet te komen door ze minder of geen btw te laten betalen. Ook jou kan dat voordelen geven. Maar niet als je de regeling verkeerd toepast.

In dit artikel leg ik uit wat de oude KOR en de nieuwe KOR inhouden, én wat de valkuilen zijn van deze vernieuwde regeling. Voor de meeste kleine ondernemers is deze regeling namelijk lang niet zo gunstig als wordt gedacht. En dus geen reden voor een grand jeté (grote vreugdesprong), maar een verhoogd risico op blessures.

Wil jij weten of het voor jou zinvol is om gebruik te maken van de KOR? Lees dan vooral verder!

Oude KOR

Hoe werkte de KOR op de oude manier tot en met 31 december 2019? De oude KOR was een btw-vermindering voor kleine ondernemers. Dat betekent dat als je jaarlijks minder dan € 1.883 aan btw moest afdragen, je een gedeelte daarvan terug kreeg. En als je minder dan € 1.345 btw moest afdragen, dan kreeg je het gehele btw-bedrag terug. Dat kon aan het einde van het jaar dus een leuke financiële meevaller betekenen!

Meer weten? Bekijk deze oude brochure van de Belastingdienst.

Nieuwe KOR

Sinds 1 januari 2020 is de KOR aangepast. De nieuwe KOR is een nu een btw-vrijstelling geworden. Dat betekent dat je helemaal geen btw meer hoeft af te dragen als je omzet lager is dan € 20.000 per jaar. Je hoeft dan niet meer ieder kwartaal btw-aangiften te doen, en je hoeft geen btw meer op je facturen te zetten. Meedoen aan de nieuwe KOR is vrijwillig. Je moet je van te voren aanmelden en dan doe je in principe voor drie jaar mee.

Meer weten? Bekijk deze nieuwe info-pagina van de Belastingdienst.

Deze regeling kan voordelig zijn als jouw klanten consumenten zijn. Bijvoorbeeld de leerlingen van jouw dansschool. Want omdat je die btw niet meer hoeft af te dragen, houd je zelf meer geld over. Verder betekent het dat je minder administratie hoeft te doen. Dat is voor veel dansdocenten heel aantrekkelijk!

Maar het grootste nadeel van de nieuwe KOR is dat je de btw op inkoop en kosten niet meer kunt terugvragen. Oftewel, als jij een nieuwe laptop of speakerbox koopt, kan je die btw niet meer terugkrijgen. Dat betekent dat je niet alleen meer geld kwijt bent aan jouw investeringen, maar ook aan jouw vaste lasten en andere kosten. Zoals je telefoonabonnement, boekhouder, of de huur van een danszaal. En die kosten kunnen flink oplopen…

Dus is die nieuwe KOR een verbetering? Nou nee! Ik zie namelijk een hele hoop valkuilen! Hieronder leg ik uit hoe je door die nieuwe KOR financieel en qua administratie flink onderuit kan gaan. En waarom je er dus in de meeste gevallen beter geen gebruik van kunt maken.

Valkuil 1: Vooraf in plaats van achteraf

Met de oude KOR werd achteraf berekent of je geld terug kon krijgen. Maar met de nieuwe KOR moet je vooraf inschatten of je mee wilt en mag doen.

Aan dat woord vooraf zit een risico. De meeste ondernemers hebben geen glazen bol en weten niet hoeveel opdrachten ze zullen krijgen. Omdat ze niet weten wat hun inkomen zal zijn, weten ze ook niet wat precies de btw-belaste omzet zal worden. Dat betekent dat ze tijdens het boekjaar in de gaten moeten houden of ze met de btw-belaste omzet onder de € 20.000 blijven. Want als ze meer verdienen kan het zijn dat ze toch, alsnog, btw moet betalen. Oops!

In de praktijk zie ik dat veel dansers en dansschoolhouders zich vooral met passie voor dans bezighouden en minder met de boekhouding. Vooral als ze zich hebben aangemeld voor de KOR. Want juist doordat er geen btw-aangifteplicht meer is per kwartaal wordt er nog minder aan de administratie gedacht. De boekhouder is uit beeld, en voor de boekhouder is de KOR-ondernemer ook uit beeld! De administratie hoeft immers nog maar één keer per jaar verwerkt te worden. Achteraf komen ondernemer en boekhouder er dan achter dat in de loop van het jaar de omzet over die grens van € 20.000 is gegaan.

Dat is vervelend, want dan moet er met terugwerkende kracht alsnog btw over de omzet betaald worden. Dat kan soms over honderden euro’s gaan! Geld dat mensen vaak niet apart hebben gezet (want dat hoefde niet meer) en vaak ook niet in een spaarpotje hebben staan. Waar gaan ze ineens dat geld vandaan halen? SHIT.

Valkuil 2: Niet meer spelen met de KOR!

Spelen? Ja spelen, inspelen of schuiven met inkopen, uitgaven en investeringen. Om zo eenmalig te voldoen aan de voorwaarden van de oude KOR.

Onder de oude regeling kreeg je wél altijd de btw op inkoop en kosten terug en dat verminderde het totaalbedrag aan af te dragen btw. Dus in een jaar dat je een grote investering deed kon het zo zijn dat je ruim onder de grens van € 1.883 of zelfs € 1.345 af te dragen btw uitkwam. Je kon hier mee ‘spelen’ door bijvoorbeeld alle investering in één boekjaar te doen en zo eenmalig onder de KOR te vallen. En dan kreeg je dus aan het einde van het jaar geld terug!

Maar omdat je je voor de nieuwe KOR vooraf moet aanmelden en de regeling voor minimaal drie jaar is, is dit spelen met en manipuleren van de uitgaven verleden tijd. En dus ook dat ‘financiële meevallertje’ aan het einde van het jaar.

Valkuil 3: Geen btw-mindering meer krijgen

Valt een deel van de danslessen in jouw dansschool onder het lage btw-tarief van 9%? Doordat je lessen streetdance, polefitness of NIA geeft? Dan kan het zo zijn dat je onder de oude KOR btw terug kreeg en nu door de nieuwe KOR niet meer. Misschien mag je niet meedoen aan de nieuwe KOR omdat je btw belaste omzet hoger is dan € 20.000. En dat terwijl je totaal te betalen btw wel lager is dan € 1.843 - en je dus onder de oude regeling btw terug had gekregen.

Hoe ziet dat verschil er dan uit? Hieronder geef ik een voorbeeld om te laten zien hoe het er dan in de praktijk uit komt te zien voor een dansschool.

Voorbeeld:

Dansschool Studio X geeft 10 maanden per jaar lessen streetdance en NIA aan 60 volwassen dansers. Deze dansers betalen maandelijks € 50 inclusief 9% btw. Dat is € 30.000 omzet. Ook geeft de dansschool aan 40 dansers lessen modern en jazzballet, voor € 55 per maand inclusief 21% btw. Dat is € 22.000 omzet. In totaal is de btw belaste jaaromzet dan € 52.000 inclusief btw.

Daarnaast geeft de dansschool lessen klassiek, jazz en streetdance aan 200 kinderen en jongvolwassenen t/m 21 jaar die gemiddeld € 45 per maand betalen. Over deze lessen wordt geen btw berekend. De btw vrijgestelde omzet is € 90.000.

Als ik de btw eruit haal is het totale bedrag waarover de dansschool btw moet betalen € 45.593,75. Dit is meer dan € 20.000 en daarom mag Studio X niet meedoen aan de nieuwe KOR.

Dus deze dansschool voldoet wel aan de voorwaarden van de oude KOR, maar niet aan de nieuwe. Kreeg Studio X in onder de oude regeling aan het einde van het jaar € 1.321 terug (door het niet te hoeven betalen). Nu krijgen ze géén btw-mindering en moeten ze juist € 1.321 afdragen. Dat is jammer!

Valkuil 4: Geen voordelen voor business to business

Heb je vooral zakelijke klanten? Zoals andere dansscholen of bedrijven? Dan onderneem je voornamelijk ‘business to business’. In dat geval is er voor jou geen voordeel meer om aan de KOR mee te doen.

Dit komt omdat je prijzen exclusief btw afspreekt. Op je factuur komt de btw bovenop je prijs. Het factuurbedrag wordt daardoor hoger, maar dat maakt voor jouw zakelijke klanten niet uit. Zij krijgen de btw die je berekent op je factuur weer terug in hun btw-aangifte.

Dat is anders voor consumenten, want zij kunnen geen btw terugkrijgen! Dus spreek je met hen prijzen af inclusief btw. Daarom is meedoen met de KOR alleen voordelig als je klanten consumenten of btw vrijgestelde bedrijven zijn (zoals leerlingen in de dansschool en andere dansdocenten en dansscholen die aan de KOR meedoen). Als je dan aan de KOR meedoet hoef je die 9% of 21% btw die je had verrekend in je prijzen, niet meer af te dragen. Je omzet wordt dus hoger.

Is het dan een goed idee om je prijzen met 9% of 21% te verlagen? Ik vind van niet, want je krijgt de btw op inkoop en kosten ook niet meer terug. Daardoor worden je inkoop en kosten hoger. Houd daar rekening mee!

Méér btw betalen door de nieuwe KOR

De KOR, oorspronkelijk in het leven geroepen om ondernemers tegemoet te komen door ze minder btw te laten betalen, is in dit vernieuwde jasje zijn doel voorbijgeschoten. Na bijna drie jaar nieuwe KOR concludeer ik dat veel minder ondernemers profijt hebben van deze nieuwe regeling dan van de oude regeling. Sterker nog, veel ondernemers zijn méér btw gaan betalen.

Dat komt omdat je alleen mee mag doen aan de nieuwe KOR als je omzet lager is dan € 20.000. Maar ook omdat je geen btw meer op inkoop, kosten en grote investeringen terugkrijgt. En als je alleen zakelijke klanten hebt dan levert het je bij voorbaat al geen voordeel meer op.

Wat nu? Als je na het lezen van dit artikel erachter komt dat je meedoet aan de KOR maar dat het voor jou helemaal geen voordelen heeft. Kun je dan zomaar stoppen? Het antwoord is helaas: nee! Je doet voor drie jaar mee, tenzij je in de tussentijd over die € 20.000 omzet heen gaat.

Zit je net onder die € 20.000 per jaar? Probeer er dan iets bovenuit te komen. Al is het maar 1 euro! Je mag (moet) er dan namelijk wél uit stappen. Lukt dat echt niet? Wacht dan met het doen van grote investeringen totdat je met de KOR kunt stoppen, zodat je de btw ervan kunt terugvragen.

Als je nu voor de keuze staat om wel of niet mee te doen aan de KOR dan kun je het beste twee berekeningen maken. Eén van je omzet en kosten inclusief btw en één van je omzet en kosten exclusief btw. Als je deze twee berekeningen naast elkaar legt kun je zien in welke situatie je winst het hoogst is.

Kortom: vooralsnog zie ik geen reden voor ‘grand jeté’ uit vreugde. Door de nieuwe KOR betalen veel ondernemers méér btw dan voorheen. Bovendien zijn de regels van de nieuwe KOR complexer waardoor er valkuilen ontstaan. Daar val je gemakkelijk in met een flinke financiële blessure als gevolg!

ONDERNEMERSCHAP & MARKETING

Je bent dansdocent én je runt een dansschool. Je geniet enorm van de uren die je les staat te geven. Maar de leerlingenadministratie, het managen van personeel, de boekhouding, de schoonmaak, de mail en telefoon beantwoorden… Tja, dat hoort er ook bij. Onze redacteur Ondernemerschap & Marketing helpt dansschoolhouders hun bedrijf te laten groeien en financieel gezond te laten zijn. Aan de hand van toegankelijke tutorials leer je over alle praktische zaken waarmee je ook te maken krijgt - en hoe jij daarin onderscheidend kan zijn!

Lees ook...